Остатки незавершенного производства

Остатки незавершенного производства могут быть представлены в виде:

■ материалов, переданных в производство и не прошедших переработку;

■ продукции, произведенной, но не переданной на склад готовой продукции;

■ прямых расходов на оплату труда сотрудников, не включенных в себестоимость выпуска;

■ прочих затрат, не включенных в себестоимость выпуска.

Для отражения результатов ввода остатков в бухгалтерском и налоговом учете необходимо произвести настройки счетов учета. Настройки выполняются по подразделению в рамках рабочего места Регламентированный учет – Бухгалтерский и налоговый учет – Отражение документов в регл. учете – гиперссылка Настроить счета учета – Настройка отражения документов в регламентированном учете (режим настройки Общие, счета учета Производства).

Ввод начальных остатков номенклатурных затрат, находящихся на дату занесения остатков в составе незавершенного производства, оформляется документами Ввод остатков собственных товаров. Остатки материалов вводятся с указанием складов, в карточках которых включен признак Кладовая цеха. Подробное описание приведено в разделе Остатки материальных ресурсов, принадлежащих организации.

По результатам проведения и отражения документа ввода остатков в регламентированном учете остатки материалов в составе незавершенного производства отражаются по дебету выбранного в настройках счета учета производственных затрат.

Кроме номенклатурных затрат (материалы и работы) в составе незавершенного производства могут быть остатки постатейных расходов.

Процедура ввода остатков нераспределенных постатейных расходов на производственные затраты представлена на схеме:

Для отражения результатов ввода остатков в бухгалтерском и налоговом учете необходимо произвести настройки счетов учета. Настройки счетов регламентированного учета выполняются в карточках элементов списка Статьи расходов, для которых определен вариант распределения Отразить на производственных затратах, или в рамках рабочего места Регламентированный учет – Бухгалтерский и налоговый учет – Отражение документов в регл. учете – гиперссылка Настроить счета учета – Настройка отражения документов в регламентированном учете (режим настройки Общие, счета учета расходов).

Остатки нераспределенных постатейных расходов вводятся документом Ввод остатков прочих расходов в разрезе статей расходов с вариантом распределения Отразить на производственных затратах.

Ниже приведены общие правила заполнения документа Ввод остатков прочих расходов. В шапке документа указываются:

■ Организация – организация, в рамках которой ведется учет остатков нераспределенных постатейных расходов;

■ Подразделение – подразделение, для которого требуется ввести остатки постатейных расходов;

■ Ввод остатков по – определяются виды учета, по которым будут введены остатки.

В табличной части документа указываются:

■ Направление деятельности – направление деятельности, по которому у организации возникли прочие расходы;

■ Статья расходов – статья, по которой отражаются нераспределенные постатейные расходы;

■ Аналитика расходов – определяется статьей расходов;

■ Сумма (USD) – сумма расходов по указанной в строке статье расходов в валюте управленческого учета;

■ Ставка НДС – значение налоговой ставки НДС, применяемой в отношении расходов, которые отражаются по указанной в строке статье расходов;

■ НДС (USD) – сумма НДС, выделяемая в стоимости остатков расходов по статье расходов в валюте управленческого учета;

■ Сумма (регл.) – сумма расходов по указанной в строке статье расходов в валюте регламентированного учета;

■ НДС (регл.) – сумма НДС, выделяемая в стоимости остатков расходов по статье расходов в валюте регламентированного учета;

■ Сумма (ПР) – сумма постоянных разниц;

■ Сумма (ВР) – сумма временных разниц.

По результатам проведения и отражения документа ввода остатков в регламентированном учете нераспределенные постатейные расходы отражаются по дебету счета, выбранного в настройках счета учета затрат.

Аналогичным образом вводятся остатки постатейных расходов, отнесенные на производственные подразделения (счета учета 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»).

При поэтапном вводе системы в эксплуатацию ведение оперативного учета и учета себестоимости в информационной базе может быть начато в разные периоды (сначала оперативный учет, а учет себестоимости позднее). Поддерживается ввод остатков незавершенного производства по партиям, выполнение работ по которым началось до даты начала учета себестоимости и продолжается после включения учета себестоимости в информационной базе.

Партия производства считается незавершенной, если по ней оформлены этапы, дата завершения которых не заполнена, либо больше даты окончания месяца ввода остатков.

Незавершенная партия производства считается переходящей, если по ней оформлены этапы производства, дата начала которых заполнена и меньше (либо равна) даты окончания месяца ввода остатков.

Этап переходящей партии считается переходящим, если:

■ дата его начала заполнена и меньше (либо равна) даты окончания месяца ввода остатков, а дата завершения больше даты окончания месяца ввода остатков, либо не заполнена.

■ этап является следующим за этапом, дата завершения которого является максимальной датой завершения, которая меньше (либо равна) даты окончания месяца ввода остатков.

Ввод остатков НЗП обеспечен в двух режимах:

■ ввод детальных остатков незавершенного производства – применяется, когда во внешней системе ведется учет количественных и стоимостных остатков НЗП с детализацией до сущностей 1С:ERP (подразделений, статей калькуляции, партий производства, материалов/полуфабрикатов, видов работ, статей расходов). Для ввода детальных остатков НЗП предназначен документ Начальные остатки НЗП по партиям производства (меню НСИ и администрирование – Начальное заполнение – Начальное заполнение – Документы ввода начальных остатков НЗП по партиям производства).

■ ввод агрегированных остатков незавершенного производства – применяется, когда во внешней системе учет стоимостных остатков НЗП ведется в разрезе подразделений, типов затрат (материальные, оплата труда, прочие), статей расходов. Для ввода агрегированных остатков НЗП предназначен документ Начальные остатки НЗП по подразделениям (меню НСИ и администрирование – Начальное заполнение – Начальное заполнение – Документы ввода начальных остатков НЗП по подразделениям).

Документ Начальные остатки НЗП по партиям производства формируется по организации и подразделению. В документе на соответствующих закладках вносятся остатки материальных расходов, трудозатрат и прочих расходов по партиям производства. По кнопке Заполнить – Загрузить из файла данные могут быть загружены из внешнего файла.

По кнопке Заполнить во всех табличных частях документа предусмотрена возможность заполнить статью калькуляции для строк, а также для прочих расходов указать правило их отнесения на выпуск. При проведении документа Начальные остатки НЗП по партиям производства формируются проводки Дт счета учета производственных расходов Кт 000 и движения в регистры учета себестоимости товаров, трудозатрат НЗП и прочих расходов НЗП.

Если во внешней системе не ведется учет остатков НЗП с детализацией до сущностей 1С:ERP (подразделений, статей калькуляции, партий производства, материалов/полуфабрикатов, видов работ, статей расходов), тогда ввод остатков НЗП в информационную базу выполняется сводно документом Начальные остатки НЗП по подразделениям с последующим их распределением на партии производства. Указанный документ формируется по организации и подразделению.

В поле Порядок учета затрат выбирается порядок учета затрат во внешней системе. Выбранное значение определяет, какие партии производства будут подбираться при последующем распределении сводных остатков НЗП:

■ по месту возникновения – при распределении остатков НЗП будут подбираться партии, в которых подразделение совпадает с тем, которое указано в документе ввода остатков;

■ по месту выпуска - при распределении остатков НЗП первоначально будут отобраны этапы производства, в которых оформляется выпуск продукции и подразделение совпадает с подразделением в документе ввода остатков. Для распределения остатков НЗП будут подбираться партии, входящие в производственные цепочки отобранных этапов и предшествующие им;

■ по текущему местонахождению партии - при распределении остатков НЗП первоначально будут отобраны этапы производства, в которых подразделение совпадает с подразделением в документе ввода остатков. Для распределения остатков НЗП будут подбираться партии, входящие в производственные цепочки отобранных этапов и предшествующие им.

В табличной части документа вносятся остатки НЗП в разрезе типов затрат. По кнопке Заполнить – Загрузить из файла данные могут быть загружены из внешнего файла.

Тип затрат и статью калькуляции для всех строк документа можно указать по кнопке Заполнить. Для строк, в которых в поле Тип затрат указано Прочее или Амортизация поддерживается возможность указать правило отнесения расходов на выпуск по кнопке Заполнить.

Перед распределением введенных сводных остатков НЗП по партиям производства необходимо:

■ ввести плановые цены материалов, участвующих в этапах производства, на которые будет выполняться распределение остатков НЗП;

■ ввести расценки видов работ, используемых при выполнении этапов производства, на которые будет выполняться распределение остатков НЗП.

Распределение введенных сводных остатков НЗП по партиям производства выполняется автоматически в документе Начальные остатки НЗП по партиям производства, который необходимо сформировать на основании документа Начальные остатки НЗП по подразделениям. При заполнении документа Начальные остатки НЗП по партиям производства в соответствии с порядком учета затрат из документа Начальные остатки НЗП по подразделениям определяются партии, на которые будут распределены сводные остатки НЗП. Базой распределения является нормативная стоимость затрат, понесенных на дату окончания месяца ввода остатков, рассчитанная по введенным данным о плановых ценах материалов и расценках по видам работ.

Для проверки данных, используемых при распределении сводных остатков НЗП, предназначен отчет Ошибки в данных распределения остатков НЗП. Данный отчет доступен по кнопке Отчеты в документе Начальные остатки НЗП по подразделениям.

При формировании отчета Ошибки в данных распределения остатков НЗП выполняются следующие проверки:

■ для материалов и видов работ, попадающих в базу распределения сводных остатков НЗП, должны быть заданы нормативные цены и расценки;

■ при порядке учета затрат по текущему местонахождению партии для партии производства должны отсутствовать переходящие этапы, которые выполняются параллельно (такие партии исключаются из базы распределения сводных остатков НЗП).

Для отражения результатов распределения сводных остатков НЗП предназначен отчет Анализ распределения остатков НЗП по партиям производства, доступный по кнопке Отчеты в документе Начальные остатки НЗП по подразделениям.